根据《中华人民共和国审计法》的规定，商丘市审计局自2021年3月23日至2021年6月25日，对商丘市人力资源和社会保障局2020年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

2020年市财政局批复市人社局及其二级机构收入预算18613.4万元，其中：财政拨款15479.5万元、纳入预算管理的行政事业性收费和罚没收入926.9万元、零余额结转及其他收入2207万元。支出预算18613.4万元。其中：基本支出7013.2万元（其中：1.工资福利支出6063.3万元；2.商品和服务支出709.8万元；3.对个人和家庭的补助240.1万元），项目支出11600.2万元。2020年度市人社局机关实际支出4053.76万元，其中：基本支出3247.53万元，项目支出806.23万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，市人社局2019年度财政预算执行基本遵守了预算法和相关法律法规，制定了相关业务流程，内部控制制度基本健全，会计处理基本符合相关会计准则和会计制度。但审计中也发现，市人社局还存在未完成当年培训任务、国有房屋出租管理监管不到位、违规使用项目经费结余资金支付日常办公费用等问题，需要引起重视并加以纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）违规使用项目经费结余资金支付日常办公费用，涉及资金33.77万元。

（二）部分非税收入收缴及就业补贴发放事项未纳入财务核算，涉及资金2107.08万元，造成会计信息不全面。

（三）超预算列支福利费2.8万元。

市人社局2020年账面列支福利费17.1万元，当年福利费预算列支14.3万元，超预算列支2.8万元。

（四）部分支出年终决算编制数字不实，涉及13项支出项目。

（五）2020年，市人社局机关年初预算安排的44项一般性项目资金支出中，共有21项支出未达到规定的预算执行率标准，占比47.72%。

（六）确定培训机构应实行未实行政府采购，涉及资金193.7万元。

（七）内部审核把关不严，部分原始凭证所附资料不完整，涉及金额203.45万元。

（八）对确已无法追回的款项未及时进行账务调整，涉及资金55.18万元。

（九）商丘市工伤保险中心违规支付1人应由其个人承担的手机费用0.23万元。

（十）资金支付不规范，存在管理漏洞。将多笔应直接支付给本人的费用，集中支付给了一个人，涉及金额55.5万元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

对违规使用项目经费结余资金支付日常办公费用、内部审核把关不严部分原始凭证所附资料不完整、对确已无法追回的款项未及时进行账务调整问题，要求商丘市人力资源和社会保障局规范会计核算工作。

对违规报销个人手机费用、资金支付不规范问题，要求商丘市人力资源和社会保障局严格各项支出内部审批管理。

对超预算列支福利费、部分支出年终决算编制数字不实、部分项目资金支出预算不精准，预算执行率较低问题，要求商丘市人力资源和社会保障局严格执行预算、做好年终决算。

对确定培训机构应实行未实行政府采购问题，要求商丘市人力资源和社会保障局加大对政府采购事项的监督管理。

针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：

（一）强化对就业培训工作的监督管理。

（二）规范会计核算工作。

（三）严格各项支出内部审批管理。

（四）严格执行预算、做好年终决算。

（五）加大对政府采购事项的监督管理。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对未完成当年培训任务，少培训6813人次问题，商丘市人力资源和社会保障局明确整改任务，制定整改措施，对问题进行深挖，并举一反三，全面排查，以整改促落实，以整改促提升。

对违规使用项目经费结余资金支付日常办公费用，涉及资金33.77万元问题，商丘市人力资源和社会保障局今后将合理安排经费预算，严格按照预算规定的支出用途使用资金，切实提高资金使用效益。

对部分非税收入收缴及就业补贴发放事项未纳入财务预算，涉及资金2107.08万元，造成会计信息不全面问题，商丘市人力资源和社会保障局已责令财务人员认真学习操作财务软件，目前已整改完毕。

对超预算列支福利费2.8万元问题，商丘市人力资源和社会保障局将合理安排预算，严格按照预算规定的支出用途使用资金，建立健全财务制度和会计核算体系，加强会计核算。

对部分支出年终决算编制数字不实问题，商丘市人力资源和社会保障局已认真纠正此问题，做到立行立改。

对部分项目资全支出预算不精准，预算执行率较低问题，商丘市人力资源和社会保障局今后要严格按照预算执行规定加强预算管理提供资金使用效率。

对培训机构应实行未实行政府采购，涉及资金 193.7万元问题，商丘市人力资源和社会保障局将进一步加强教师队伍建设，增强自主施训能力，尽可能独立完成培训任务，必要时与其他就业培训机构合作完成培训任务。同时认真执行政府采购规定，规范日常采购行为。

对内部审核把关不严,部分原始凭证所附资料不全，涉及金额203.45万元问题，商丘市人力资源和社会保障局将严格做到支出有依据，流程合规，并精简工作人员和支出。

对确已无法追回的款项未及时进行账务调整涉及资金55.18万元问题，商丘市人力资源和社会保障局已与律师结合与法院对接，及时对以上6笔资金进行账务调整。

对违规报销个人手机费用0.23万元问题，商丘市人力资源和社会保障局在今后有关费用报销方面，将严格把关。

对资金支付不规范,存在管理漏洞,涉及资金55.5万元问题，商丘市人力资源和社会保障局已将去年所有领取相关考务人员劳务费的监考人员通信方式进行补充。

具体整改结果由商丘市人力资源和社会保障局向社会公告。