根据《中华人民共和国审计法》第十九条和商丘市审计局2022年度审计项目计划安排，商丘市审计局派出审计组,自2022年4月14日至6月30日，对商丘市财政局2021年度组织本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）2021年度市级预算执行情况。

1.一般公共预算情况

市级（含市本级和城乡一体化示范区，下同）一般公共收入预算为51.4亿元，实际完成50.9亿元，为预算的99%，增长6%；一般公共支出年初预算为87.8亿元，执行中因新增省补助、政府债券、补助县级支出等因素，支出预算调整为109.3亿元，实际完成95亿元，为调整预算的86.9%，增长8.4%。

2.政府性基金预算情况

市级政府性基金收入预算为126.7亿元，实际完成114.9亿元，为预算的90.7%，下降12.9%；市级政府性基金支出年初预算为85.4亿元，执行中因新增省补助、政府债券等因素，支出预算调整为98.2亿元，实际完成69.6亿元，为调整预算的70.9%，下降42.7%。

3.国有资本经营预算情况

2021年市级国有资本经营收入预算11752万元，实际完成11752万元，为预算的100%。国有资本经营支出预算1752万元，实际完成193万元，为预算的11%。

4.社会保险基金预算情况

2021年市级社会保险基金收入预算为106.3亿元，实际完成111.7亿元，为预算的105.1%；支出预算为100.9亿元，实际完成103.9亿元，为预算的103%。    

   （二）以前年度审计发现问题的整改情况

   2021年9月10日，商丘市财政局出具了《关于商丘市审计局2020年度市级预算执行和其他财政收支情况审计决定执行和审计报告反馈问题整改情况的报告》（商财〔2021〕39号），全面查找原因，认真进行整改落实。通过整改，审计查出市财政局的9个方面的问题，已整改9个。

二、审计评价

2021年，市财政局围绕市委市政府重大决策部署，统筹疫情防控和经济社会发展，采取有力措施，加强预算管理，积极组织收入，优化支出结构，有效应对疫情影响，集中财力保工资、保运转、保基本民生和重点项目支出，“三保”等重点支出得到较好保障。不断完善制度，加强财政管理，先后出台了《关于进一步增强民生政策措施有效性和可持续性的通知》、《关于推进部门支出零基预算管理改革实施方案》和《共性项目绩效指标体系》等制度、文件，提高“三保”工作管理水平、积极推进财政预算一体化管理改革和零基预算改革。2021年，累计争取上级转移支付资金365.5亿元，政府债券资金285.71亿元（新增政府债券168.7亿元、再融资债券117.01亿元）。全市财政运行总体平稳，基本民生和重点领域支出得到了有效保障，预算管理水平和财政资金使用绩效有所提高。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制管理方面存在的问题。

1.年初预算未细化到具体单位或项目。  

（二）预算执行管理方面存在的问题。

1.上级下达财政资金未及时拨付5427万元，不能发挥应有效益。

2.出借财政资金未及时收回4000万元。

3.项目实施进度缓慢，7个部门（单位）预算执行率低于50%。

（三）预算公开管理方面存在的问题。

1.政府预算公开中一般性转移支付和专项转移支付未细化到县区。

（四）预算绩效评价方面存在的问题。

1.2021年度市本级财政重点绩效评价项目绩效目标未完成，占项目总资金的49.75%。

2.2021年度市本级财政重点绩效评价项目绩效目标设置不规范。

3.19个单位未编制部门（单位）整体绩效目标，占市直部门（单位）的23.17%。

4.部门（单位）整体绩效目标设置不规范。

（五）决算编制管理方面存在的问题。

1.应缴未缴财政收入7418.5万元，影响财政决算的真实性。

四、审计处理情况

对上述问题，商丘市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了处理意见和整改建议，要求市财政局和市城乡一体化示范区财政局按照有关支出绩效编制预算，提高预算到位率，切实把预算细化到部门、基层单位和具体项目；及时收回出借的财政资金，保证财政资金安全；督促债券项目单位和使用单位加快债券资金拨付,尽早形成实物工作量,有效发挥债券资金效益。

五、审计发现问题的整改情况

  市财政局高度重视审计发现的问题，全面查找原因，认真进行整改落实，市财政局进一步严格控制代编预算规模，提高预算到位率，切实把预算细化到部门和具体单位具体项目；未及时拨付的5427万元上级转移支付资金已在2021年预算执行中下达县区；已督促相关部门单位在编制预算时要提前做好项目谋划，完善项目实施前期准备，加强项目管理，切实加快项目实施进度和资金拨付进度，提高预算执行率；已采取通报、发函提醒等形式督促项目主管部门进一步落实管理责任，强化项目管理，切实加快项目实施进度和资金拨付进度，尽早形成实物工作量，有效发挥专项债券资金使用效益；建立健全绩效目标体系，印发了市级《共性项目绩效指标体系》，出台了16类共性项目绩效指标，为部门绩效目标设置提供了指导性意见，为审核监督部门绩效目标设置的科学性、针对性、可操作性提供了依据。

具体整改结果由市财政局向社会公告。