商丘市审计局文件　　

　   　

　   　

　   　

　   　

关于印发《商丘市审计局　　

财务管理规定(暂行) 》的通知　　

　 　

局属各科室（中心）：　　

《商丘市审计局财务管理规定 ( 暂行 ) 》已于 2017 年 7 月 24 日局长办公会研究通过，现印发实 施，请遵照执行。　　

  　 　

　   　

　   　

                           商丘市审计局　　

                            2017 年7月25日　　

　   　

　   　

商丘市审计局财务管理规定(暂行)　　

　   　

为加强财务收支管理，严肃财经纪律，规范审核程序。根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国会计法》，以及相关财经法规，结合我局实际，制定本规定。

第一条  基本原则： 严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事，注重资金使用效益，完善内部监控制度，防止单位资金、资产的损失、浪费和挪用。　　

第二条  管理内容： 包括预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督检查等。局属各科室应严格执行财务管理规定。与财务工作有关的重大问题，按照《中共商丘市审计局党组贯彻落实“三重一大”事项集体决策制度实施办法》有关要求，报局党组集体研究决定。　　

第三条  管理体制： 局办公室负责财务预决算的编制、审核和上报；负责财政及有关部门拨入资金的管理。是承办财务具体管理工作的责任部门，应设置主管会计和出纳员。　　

主管会计 岗位职责是：严格按照《会计法》及有关财务管理的法律法规，规范会计工作和财务行为，认真审核，确保报销的原始凭证数字真实可靠。负责原始凭证金额准确性及合规性的审核，记账凭证的录入、打印、复核、汇总工作,按规定按时编报本局年度预算、决算和月度会计报表以及财务管理其他工作。按有关规定建立会计档案。档案的编制、借阅、交接、存放、销毁等，应严格按照国家有关规定执行。　　

出纳员 岗位职责是：严格执行财经法规，管好现金收支，准确的管好现金、支票及各类存款；认真掌握库存限 额，妥善保管好库存现金；建立健全现金及银行存款账目，逐笔登记现金收付及银行存款日记账，账目日清月结，账款相符。 　 　

第四条   审核程序　　

本单位财务支出分六项程序：经手人签字—科室负责人签字—主管领导签字—办公室、监察室主任共同审核—纪检组审核把关并签字盖章—分管财务局领导签批。每月5号前办公室将上月财务开支汇总表报局长。办公室、监察室主任共同审核票据的时间为每月的双周五。财务主管会计收到报账手续后，承办上述审核程序不得超过5个工作日（局领导外出时间除外）。 　 　

第五条  支出审核　　

1 、报销人要依法取得符合规定或合理的原始单据，坚持一事一报制度。原始单据要具备以下基本要素：　　

   (1) 填制日期、业务内容、报销金额、经办人、财务主管、主管领导 签字；(2)金额核算正确、大小写相符；(3)购买实物，发票应附购货清单；(4)汽车或设备修理应附用料清单；(5)一般情况须使用税务部门或财政部门监制的专用票据，往来结算收据必须加盖有关单位财务专用章。　　

2 、会计人员要认真负责，对不真实、不合法的票据可以拒绝受理；对不完整的原始凭证有权要求当事人按规定更正、补充。　　

3 、 对报账不及时，超过2个月的经费支出票据，一律不予报销。　　

第六条  物品采购和工程维修参照《商丘市审计局大宗物品和工程维修采购管理办法》（见附件一）执行。　　

第七条  公务出差（包括外出开会、学习、培训和上级抽调等）支出事项，应根据相关规定和上级文件精神执行，不得突破规定标准和支出范围。公务出差前，应持安排出差事宜的单位公函（通知）和相关文件，填写“工作人员出差审批单”，按审批权限报请分管副局长、局长审核批准。公务出差3天以内（含3天）由分管副局长审核批准，超过3天由分管副局长提出意见后呈局长批准。要严格控制公务出差的天数和人数，始终掌握出差人员的动态，并对出差人员在外出差期间的党风廉政建设负主要责任。公务出差结束后，出差人员持局领导签批的“工作人员出差审批单”、安排出差事宜的单位公函（通知）和相关票据办理报账事宜。　　

审计业务外勤差旅费支出参照《商丘市审计局审计外勤经费管理办法》执行，始终坚持总体统筹、预算管理；严肃程序、规范使用；科学调配、保障有力的原则。　　

第八条   公务接待要严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》，按照市纪委、市财政局确定的标准提供食宿、交通等服务，不得超标准接待。由办公室统一负责，并坚持申办分离制度。在接到上级部门或单位的接待函后，承办科室应及时告知办公室，并填写“公务支出事项报批单”，报请分管财务副局长审核签字后方可接待。否则，办公室不予安排。　　

第九条  局机关需安排就餐的会议，由会议承办科室填写“公务灶派餐单”报请分管财务副局长签字。会议承办科室要在会议召开前一天，将分管财务副局长签字的“公务灶派餐单”交办公室，由办公室统一安排就餐事宜。　　

第十条  老干部本人、在职工作人员和配偶及其夫妻双方父母生病住院7天以上的，处级干部由局领导班子统一组织探望，办公室负责具体承办；科级以下干部，由所在科室向办公室报告，经分管办公室的局领导同意后，办公室统一购买礼品，分管领导及科室人员以局领导班子名义前去探望；老干部由人事科承办探望事宜。每人次按600元以内标准执行，所需开支从单位工会经费或福利费中列支。 　 　

第十一条  车辆维修、年审、保险和违章处理等支出，由专职驾驶员告知财务出纳员。出纳员要根据支出事由填写“车辆使用管理支出报批单”，经分管财务局领导审核签字后，方可办理支出事宜。车辆使用和日常养护实行专人管理，应做到一车一事一结算，具体管理细则参照《商丘市审计局车辆使用管理办法》执行。　　

第十二条  公务支出要坚持银行转账或公务卡结账制度，严格控制现金结算。公务接待、后勤保障、因公出差应首选刷卡进行消费。　　

第十三条   10000 元以上重大项目（不含日常水、电等固定开支）的开支，由办公室核实情况后，统一提请局长办公会研究决定，完善“三重一大”决策机制手续。　　

第十四条 严格执行“谁花钱、谁报账”的原则，不准代报、捎报、替报。凡经手人，从领导到一般职工均应在经办人栏目中签字。严禁不参与办事、不经手用钱人员在经办人栏目签字，对于假支出、真报账，用钱少，报账多人员，严肃查处。　　

本规定由办公室负责解释，从印发之日起执行，《商丘市审计局公务支出管理办法》（商审〔2015〕28号）和《商丘市审计局关于进一步加强财务管理的规定》（商审〔2015〕28号）同时废止。　　

　   　

附件：1、《商丘市审计局大宗物品和工程维修采购管理办法》　　

     2 、公务支出事项报批单　　

3 、车辆使用管理支出报批单　　

4 、公务灶排餐单　　

5 、工作人员出差审批单　　

　 　

　 　

　 　

　 　

附件1 　 　

商丘市审计局　　

大宗物品和工程维修采购管理办法　　

　   　

为加强大宗物品和工程维修采购管理，规范采购行为，提高采购资金的使用效益，促进廉政建设。根据《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招投标法》等有关法律、法规，按照《商丘市财政局关于印发商丘市市级 2017 － 2018 年政府集中采购目录及限额标准的通知》要求，结合工作实际，制定本办法。

第一部分、原则和范围　　

第一条  商丘市审计局大宗物品和工程维修采购，应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。

第二条  商丘市审计局实施的大宗物品和工程维修采购，都要遵照本办法执行。

第三条  采购范围包括：货物、工程和服务三大类别。

（一）货物类包括： 一般设备、专用设备、交通工具和其他货物。

1 ．一般设备包括：电器设备、办公自动化设备、家具等；

2 ．专用设备包括：通讯、印刷、网络、档案、消防设备等；

3 ．交通工具包括：公务用各类机动车辆等。

4 ．其他货物：不在上述范围内的货物。

（二）工程类包括： 各种建筑物的建造改造、修缮装饰工程、网络工程、绿化工程等。

（三）服务类包括： 会议接待、印刷出版、设备维修等各类社会服务。

第二部分、方式和方法　　

第四条  采购应按《商丘市财政局市级政府采购目录及限额标准》规定的货物、工程和服务的类别项目，以及市财政局批复的政府采购方式组织实施采购。

第五条  采购分为市政府集中采购和局机关自行采购。货物、工程维修（建设）和服务单项或批量采购金额达到 20 万元以上（含 20 万元），由承办科室（中心）将采购技术参数及要求提交办公室，经局长办公会审核同意后，报市政府采购办集中采购， 20 万元以下由单位自行采购。根据市财政局印发《 2017-2018 年度商丘市市级政府采购协议供货管理办法》的要求，从协议供货的 57 家单位中采购。局采购承办部门不得将符合市政府采购办集中采购的货物、工程或服务，化整为零或者以其他方式逃避政府集中采购。

第三部分、责任分工　　

第六条  成立局采购招标工作办公室，采购办主任由分管局办公室的副局长担任，成员由局办公室、监察室、投资科、法规科、信息科负责人组成。    

（一）采购招标工作办公室职责　　

1 ．审议采购管理办法及相关规章制度；

2 ．审议采购年度预算和实施计划；

3 ．对采购管理工作中遇到的重大问题进行协调；

4 ．研究采购工作中重大违纪违规问题处理意见。

（二）办公室职责　　

1 ．修订完善采购管理办法及相关制度；

2 ．编报年度采购预算和实施计划，并监督实施；

3 ．汇总编报采购执行情况和采购信息统计报表；    

4 ．负责办理采购资金的拨付和资金使用的监督管理工作；

5 ．负责采购工作协调领导交办的其他事项。

（三）纪检监察室职责　　

1 ．负责采购制度执行情况的监督；

2 ．监督局有关单位办理的采购事宜；

3 ．负责采购职责分工及履行情况的检查；

4 ．负责采购活动中廉政监督和投诉事项的处理。

（四）法规科职责　　

1 ．负责为采购活动提供法律咨询。

2 ．参与日常采购活动。

（五）投资科职责　　

1. 负责对工程项目提供技术和价格咨询。

2. 对工程类预决算审核。

（六）信息科职责　　

1. 负责提供采购信息化设备的技术参数。

2. 承担对采购的信息化设备进行验收工作。

第四部分、程序步骤　　

第七条  提出申请。局机关及所属科室办理采购时，应先向局办公室提出采购申请。采购申请要明确采购的原因、采购用途、内容、技术参数和要求及预算。

第八条  审核批准。根据《中共商丘市审计局党组贯彻落实“三重一大”事项集体决策制度实施办法》要求，认真执行“三重一大”决策机制相关程序，完善相关手续。要严格按照《商丘市审计局财务管理规定（暂行）》的审批权限，由科室负责人、科室主管领导、办公室主任、分管办公室的局领导进行初审后，提请局长办公会审核批准。

第九条  组织采购。

采购金额超过 20 万元的，经局长办公会审核批准后，由办公室向市财政局申报集中采购；

采购金额 20 万元以下 1 万元以上的，经局长办公会审核批准后，由局采购招标工作办公室组织实施招标采购，采购货物、工程或服务在市财政协议供货 57 家单位范围内的，从中择优指定采购，不在该范围的采用特邀招标方式，应当向三家以上具备完成此项工程和供货能力，资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。采购招标工作办公室根据招标项目的特点和需求编制招标文件，招标文件应当包括：招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求、评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款。依据招标项目的需求，在招标公告或者投标邀请书中，要求潜在投标人提供有关资质证明文件和业绩情况，对潜在投标人进行资格审查。不得以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，不得对潜在投标人实行歧视待遇；上述采购有关事宜，都要经局采购工作领导小组集体商议实施，包括采购的内容、协议供应商的选择、价格的确定、合同的签订等。合同签订前，办公室应将采购情况在内网上公示，公示内容包括：采购的具体内容、供应商名称、采购价格、采购小组人员名单、承办部门及具体承办人员等，公示期不少于 3 天。

采购金额 1 万元以下的，由办公室和监察室共同办理采购。

第十条  签订合同。确定供应商后，经公示期满，局采购招标工作办公室委托相关人员与中标供应商签订供货合同。采购合同应当明确采购商品或接受服务的名称、数量、规格、质量、性能、价格、售后以及履行合同的时间、地点、方式和违约责任等内容。

第十一条  组织验收。申办科室应按照合同约定，对合同履约全过程实施监理和逐项验收。重大项目和专业性强的采购可委托专业机构进行监理和验收。

第十二条  资金支付。局办公室对采购单位报送的发票、合同、审核批复意见、财政批复的采购审批单原始资料和复印件、验收报告及有关文件进行审核，经局办公室审核后，按《商丘市审计局财务管理规定（暂行）》的经费支出审批权限，办理报销手续。

采购小组和申办科室必须保证采购原始文件资料的完整性和真实性，不得伪造、变造和涂改采购文件；必须按档案文件管理规定保存采购原始文件资料，不得私自隐匿或者销毁。

第十三条  固定资产登记。办公室要严格按《商丘市审计局机关固定资产管理办法》，进行采购新增资产的核算和管理，对已交付办理验收手续的资产，应在验收当月办理新增资产的登记入账手续。

第五部分、法律责任　　

第十四条  采购承办科室有下列情形之一的，对科室负责人和其他直接责任人员，由局党组依纪依规给予处分，并予通报；构成犯罪的，移送有关单位追究法律责任。

（一）与供应商或者采购代理机构恶意串通的；

（二）在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的；

（三）开标前泄露标底的；

（四）在局办公室和纪检监察室监督检查中提供虚假情况的。

第十五条  聘请社会中介机构参与局审计项目办法另行制定。

第十六条  本办法作为《商丘市审计局财务管理规定 ( 暂行 ) 》附件，自发布之日起执行。

　   　

附件2　　

 

商丘市审计局公务支出事项报批单
支出事由			日期
廉政承诺	承诺此项公务支出资金使用符合廉政和财经纪律，原始凭证合法有效。若存在违规违纪问题，我愿承担一切责任。 　 　                           承诺人：
申请科室				科室负责人
经办人			分管副局长
分管财务副局长
就餐地点
人   数		标   准			金   额
住宿地点
人   数		标   准			金   额
序号	用品名称			数   量	单   价	合   计
1
2
3
4
5
6
合计

　   　

附件3　　

 

车辆使用管理支出报批单
支出事项					日期
车辆驾驶员		出纳员
廉政承诺	承诺此项支出经费使用符合廉政和财经纪律，原始凭证合法有效。若存在违规违纪问题，我愿承担一切责任。 　 　                           承诺人：
支出金额			分管财务 　 　 副局长
受理部门 　 　 （企业）名称
序号	事项（维修部件）名称	数   量			单   价	合   计
1
2
3
4
5
6
合计

　   　

　   　

　   　

附件4　　

“公务灶”派餐单　　

　   　

　   　

申请部门：                                        年     月     日　 　

 

来客单位		事     由
来客人数		陪客人数
就餐金额		人均金额
经 办 人		审 批 人

　 　

说明： 　 　

1. 按规定标准就餐； 　 　

2. 公务接待禁止饮酒； 　 　

3. 此单一式三份，一份由“公务灶”留存，一份附菜单入账，一份由同级纪委存档。 　 　

　   　

　   　

　   　

　   　

　   　

附件5　　

商丘市审计局机关工作人员出差审批单　　

 

出差人：				科室及职级：
出差时间及地点	月	日	至
	月	日	至
	月	日	至
出差事由	学习培训		举办单位是否统一安排食宿
	外出参加会议		举办单位是否统一安排食宿
	因公出差		接待单位是否安排食宿
	外出审计		被审计单位是否安排食宿
拟乘坐交通工具	火车（含高铁、动车）				飞机
	轮船				公共汽车
	接待单位提供交通工具				本单位派车
	其它
主管领导 　 　 审批	年    月   日
领导审批	年    月   日

填表人：                          填表日期： 　 　

备注：出差人员出差前需填写本单，依据出差天数报相关负责人审批，办理报销手续作为原始凭证。如有会议、培训、调研等活动通知的，将相关文件附后。